Как юридическим лицам работать с самозанятыми?

Как юридическим лицам работать с самозанятыми?

52
0

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД) вправе применять физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ. Главные преимущества спецрежима:

Плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС и других налогов.
Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 года включительно. Условия применения спецрежима в этот период меняться не будут: ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.
Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД.
Ставки налога: 4% с доходов от физ. лиц, 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.
Если лимит превышен, то лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. ИП может перейти на другой спецрежим, например УСН, уведомив налоговый орган.
При реализации товаров и оказании услуг иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических.


При отсутствии дохода нет никаких обязательных или фиксированных платежей.
Участие в системе обязательного медицинского страхования.
Самозанятые граждане (кроме ИП) не могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346).
Для работы и взаимодействия с налоговой инспекцией плательщик использует приложение «Мой налог».
Преимущества для граждан:

Простота регистрации – получить статус самозанятого можно через интернет: в мобильном приложении, либо на сайте ФНС, либо через банк или Госуслуги.
Не нужно подавать отчёты и декларации в налоговую. Учёт ведётся с помощью мобильного приложения ФНС.
Можно работать без статуса ИП. Доход можно подтвердить справкой из мобильного приложения.
Предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.
Налоги рассчитываются автоматически. Самозанятые получают уведомления 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок оплаты – до 25-го числа.
Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки формируются в мобильном приложении.
Возможность совмещения с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога с самозанятого, и с доходов от работы в режиме самозанятого не взимается НДФЛ.
Зарегистрировавшимся в качестве самозанятых в 2020 году не нужно платить налог до конца года, если налог не превышает 22 130 рублей. Из них 12 130 рублей налогового капитала (налоговый бонус в размере МРОТ) можно использовать только до 2021 года, а остальные 10 000 налогового вычета будут сохранены в 2021 году в виде пониженной налоговой ставки – 3% на доходы от физических лиц и 4% на доходы от юридических лиц.
В связи с распространением COVID-19 самозанятым предоставляется субсидия в сумме уплаченного за 2019 год налога на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. При переходе с УСН, ЕСХН и ЕНВД в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого необходимо отправить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных видов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения могут стать самозанятыми только после уведомления налогового органа о прекращении деятельности на основании патента, либо после окончания его срока действия.

Работать в статусе самозанятых могут и иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Зарегистрироваться можно через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика по ИНН.

Снятие с налогового учёта налогоплательщика НПД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Датой снятия с учёта будет являться дата направления заявления о снятии с учёта. В случае, если регистрация статуса самозанятого была осуществлена через банк, необходимо уведомить его о снятии с учёта. Повторно стать самозанятым можно в любой момент при условии отсутствия недоимки по налогу, задолженностей по пеням и штрафам.

Ограничения по применению налогового режима НПД
Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда;
ведут посредническую деятельность;
оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц
Перед началом работы необходимо убедиться в том, что:

Самозанятый не был сотрудником компании как минимум 2 года до планируемого заключения договора. Запрещена работа с самозанятыми, которые в течение двух предыдущих лет работали в компании по трудовому договору (Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Физ. лицо действительно является самозанятым (проверяется по ИНН с помощью сервиса ФНС). Рекомендуем проверять статус перед каждым перечислением оплаты самозанятому, т.к. физ. лицо может потерять статус самозанятого, например, при превышении лимита доходов. Возможна ситуация, при которой самозанятый значится в системе ФНС, но уже по факту превысил лимит доходов. Единственный способ исключения данного риска для юридических лиц на данный момент – просить самозанятых периодически предоставлять справку о доходах из мобильного приложения ФНС.
В тексте договора рекомендуем прописать «Исполнитель является налогоплательщиком налога на профессиональный доход.»
В договоре ГПХ с самозанятым отсутствуют признаки трудового договора. Если видно, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразить выплаты в его пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
По каждой оплате самозанятому имеется чек из приложения «Мой налог». В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.
При оплате наличными чек формируется сразу. В остальных случаях – до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором производились расчёты.
Исключением являются случаи, когда по условиям ГПХ организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.
Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Самозанятый не привлекает к работе других сотрудников по трудовым договорам.
При планировании работы с самозанятыми необходимо иметь в виду, что большинство банков будут брать комиссию за переводы на счета физических лиц.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ