§ 2. Расчеты по аккредитиву

§ 2. Расчеты по аккредитиву

11
0

 

 Под аккредитивом
понимается расчетный документ установленной формы, содержащий обязательные
реквизиты *(376). Аккредитивная форма расчетов
заключается в открытии банком-эмитентом (банк, обслуживающий клиента) по
указанию плательщика аккредитива и осуществлению непосредственно либо с привлечением
другого банка платежей в пользу получателя средств лишь при предъявлении
документов, соответствующих условиям аккредитования.

 Гражданский
кодекс устанавливает основные правила проведения расчетов по аккредитиву. При
этом его нормы учитывают положения, закрепленные в Унифицированных правилах и
обычаях для документарных аккредитивов, в соответствии с которыми
осуществляются расчеты по международным контрактам *(377).
Порядок осуществления расчетов по аккредитивам регулируется законом и
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового
оборота, применяемыми в банковской практике (п. 3 ст. 867 ГК)
*(378). Так, нормы ГК дополняются нормами Положения о безналичных расчетах
в РФ. При рассмотрении споров, вытекающих из аккредитивной формы расчетов,
необходимо учитывать Информационное письмо ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39
«Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием
аккредитивной и инкассовой форм расчетов» *(379).

 Основная
особенность данной формы расчетов заключается в том, что выплата средств
получателю производится исключительно при предъявлении необходимых документов.

 Удобство этой
формы расчетов состоит в том, что она гарантирует продавцу (производителю
работ) своевременную выплату предусмотренных договором денежных средств и
обеспечивает покупателю (заказчику) осуществление соответствующих платежей лишь
при представлении доказательств выполнения условий договора продавцом (производителем
работ), например отгрузки в адрес получателя оговоренных товаров.

 Банк,
производящий платежи, обязан проверить соответствие документов (реестр счетов,
отгрузочные и другие документы в соответствии с условиями аккредитива)
установленным требованиям, не проверяя фактической стороны (соответствия
качества, комплектности и других условий поставки товара, выполненных работ
документарным данным).

 Банк обязан
также проверить правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и
печати поставщика заявленным образцам.

 Реестр счетов
должен содержать сведения о дате отгрузки, номерах товарно-импортных
документов, номерах почтовых квитанций при отправке товаров, номерах и датах
приемо-сдаточных документов. Следует указать вид транспорта, которым отправлен
груз, если прием товара осуществляется представителем покупателя на месте у
поставщика.

 Условиями
аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного покупателем лица.
Выплата с аккредитива наличными средствами не допускается.

 Срок действия
аккредитива определяется условиями договора между плательщиком и поставщиком. В
договоре следует также указать наименование банка-эмитента, вид аккредитива,
способ его исполнения, способ извещения поставщика об открытии аккредитива *(380). В договоре между плательщиком и поставщиком должен
быть указан полный перечень и дана характеристика документов, которые поставщик
обязан представить для получения средств по аккредитиву, установлен срок
представления документов после отгрузки товаров, перечислены требования к
оформлению документов, другие необходимые условия.

 Заявление об
открытии аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку
(банку-эмитенту). В заявлении следует указать: номер договора, для оплаты по которому
открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика;
наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива;
полное и точное наименование документов, которые обязан представить получатель
денежных средств; срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива:
оплата каких товаров (работ) осуществляется; срок отгрузки (выполнения работ,
оказания услуг); сумму аккредитива; способ его реализации. Для исполнения
аккредитива получатель средств должен представить в исполняющий банк документы,
подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. В противном случае его
исполнение не производится (п. 1 ст. 870 ГК).

 Гражданский
кодекс регулирует различные виды аккредитива, применяемые в банковской
практике: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и
безотзывные (см. п. 4.2 Положения о безналичных расчетах в РФ).

 Если банк,
обслуживающий плательщика (банк-эмитент), не связан корреспондентскими
отношениями с исполняющим аккредитив банком (в исполняющем банке не открыт
корреспондентский счет банка-эмитента), расчеты по аккредитиву осуществляются
путем перечисления банком-эмитентом с расчетного счета плательщика суммы,
необходимой для открытия аккредитива. При отсутствии на счете плательщика необходимых
средств соответствующие суммы предоставляются банком в кредит плательщику
согласно договору банковского счета.

 Когда расчеты по
аккредитиву осуществляются в форме покрытого (депонированного) аккредитива,
исполняющему банку перечисляются средства на отдельный балансовый счет
«Аккредитивы». Обязанности исполняющего аккредитив банка
ограничиваются суммой аккредитива.

 Если между
банком-эмитентом и банком, исполняющим аккредитив, существуют прямые
корреспондентские отношения, расчеты осуществляются с помощью непокрытого
(гарантийного) аккредитива путем предоставления исполняющему банку права
списывать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета
банка-эмитента. Данную сумму со счета плательщика, в свою очередь, списывает
банк-эмитент.

 Для получателя
средств важно учитывать, какой аккредитив открывается — отзывный или
безотзывный.

 Аккредитив
является отзывным, если в его тексте не указано иное (п. 3 ст. 868 ГК). При
отзывном аккредитиве до момента выдачи оговоренных сумм аккредитив может быть
по указанию плательщика изменен или отменен банком-эмитентом без
предварительного уведомления получателя средств. В случае отзыва аккредитива
исключаются какие-либо обязательства банка-эмитента перед получателем средств
(п. 1 ст. 868 ГК). В то же время выдача средств в установленные сроки до
момента поступления уведомления об отзыве аккредитива является правомерной и
составляет обязанность исполняющего банка.

 Открытие
безотзывного аккредитива, т.е. такого, который не может быть отменен без согласия
получателя средств, влечет обязательство банка перед получателем выплатить
установленную сумму независимо от каких-либо обстоятельств, связанных с
договором, по которому осуществляется выплата средств. Следовательно,
безотзывный аккредитив защищает интересы поставщика (производителя работ).

 Безотзывный
аккредитив может быть подтвержденным, если по просьбе банка-эмитента
исполняющий банк подтверждает его. В этом случае исполняющий банк наряду с
банком-эмитентом берет на себя ответственность перед получателем средств за
осуществление платежей по аккредитиву (п. 2 ст. 869 ГК). Подтвержденный
аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

 В случае отказа
банка-эмитента от принятия документов спор рассматривается между банком-эмитентом
и исполняющим банком. Решение спора не влияет на судьбу выплаченных по
аккредитиву сумм.

 Данная практика
находит подтверждение в работе известного специалиста по международным расчетам
К. Шмиттгоффа. В ней отмечается, что открытие подтвержденного аккредитива — это
сделка между банком и продавцом товаров, которая на банкира налагает абсолютное
обязательство оплатить аккредитив независимо от какого-либо спора *(381). Выплата сумм по подтвержденному аккредитиву
является окончательной и не может быть востребована исполняющим банком по
какому-либо основанию.

 Гражданский
кодекс предоставляет банку, исполняющему аккредитив, право отказаться от
принятия документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям
аккредитива. В этом случае его исполнение не производится (п. 1 ст. 870 ГК). На
исполняющий банк возлагается обязанность незамедлительно проинформировать
получателя средств и банк-эмитент об отклонении представленных документов с
указанием причин (п. 1 ст. 871 ГК).

 Если несмотря на
внешнее несоответствие представленных документов условиям аккредитива
обязательства продавца (производителя работ) выполнены, плательщик может дать
указание о принятии документов и совершении платежа по аккредитиву.

 В расчетах по
аккредитиву, как правило, принимают участие банк-эмитент, обслуживающий
плательщика, и банк, исполняющий аккредитив. Если исполняющий банк принял
документы и осуществил соответствующие платежи, он обязан направить эти
документы банку-эмитенту. Проверив тот факт, что исполняющий банк произвел
платеж в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить
ему понесенные расходы, которые наряду с расходами банка-эмитента несет
плательщик (п. 2 ст. 870 ГК).

 Однако если
банк-эмитент считает, что представленные получателем документы не соответствуют
условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и возмещения расходов
исполняющего банка (п. 2 ст. 871 ГК).

 При непокрытом
аккредитиве банк-эмитент не дает согласия на списание с его корреспондентского
счета ошибочно уплаченной получателю суммы, а в случае открытия покрытого
аккредитива требует от исполняющего банка восстановления суммы аккредитива.

 В случае отказа
банка-эмитента принять документы от исполняющего банка, если будет доказано,
что они по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива,
неблагоприятные последствия локализуются в сфере исполняющего банка.
Последующий отказ банка-эмитента принять документы от исполняющего банка не
влияют на силу решения исполняющего банка совершить платеж по подтвержденному
аккредитиву.

 Одобрение
подтверждающим банком документов, представленных получателем средств, означает
обоснованность платежа по аккредитиву и влечет прекращение отношений, связанных
с данным аккредитивом.

 В ГК содержится
исчерпывающий (закрытый) перечень оснований закрытия аккредитива в исполняющем
банке (п. 1 ст. 873). Закрытие аккредитива производится: по истечении его срока
до истечения его срока — по заявлению получателя средств, если условиями
аккредитива предусмотрена возможность такого отказа получателя; по требованию
плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если предусматривается
возможность такого отзыва. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен
информировать банк-эмитент.

 Впервые в ГК
закрепляется обязанность исполняющего банка в случае закрытия аккредитива
незамедлительно, одновременно с закрытием счета «Аккредитивы»,
возвратить банку-эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива.
Банк-эмитент должен зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с
которого депонировались средства (п. 2 ст. 873 ГК).

 По общему
правилу ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком
несет банк-эмитент, с которым заключен договор расчетного счета. В свою
очередь, исполняющий банк несет ответственность перед банком-эмитентом
независимо от того, связаны ли они корреспондентскими отношениями (п. 1 ст. 872
ГК).

 Следует
различать отношения сторон по договору купли-продажи или другому договору, и
отношения, связанные с расчетами по данному договору. Недействительность
договора, для оплаты которого открыт аккредитив, не влечет недействительность
обязательств банков, осуществляющих оплату по аккредитиву
*(382).

 Неблагоприятные
последствия неправильной выплаты средств по покрытому или подтвержденному
аккредитиву с нарушением его условий (чаще всего в связи с отсутствием
каких-либо документов из установленных аккредитивом) могут быть возложены на
исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК) *(383).

 Ответственность
перед получателем средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву может
быть возложена на исполняющий банк в случаях его необоснованного отказа в
выплате денежных средств (п. 2 ст. 872 ГК).

 

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ