Глава 27 МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ПРИСВОЕНИЯ ИЛИ РАСТРАТЫ ЧУЖОГО ИМУЩЕСТВА

Глава 27 МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ПРИСВОЕНИЯ ИЛИ РАСТРАТЫ ЧУЖОГО ИМУЩЕСТВА

84
0

27.1. Криминалистическая характеристика

присвоений и растрат. Обстоятельства, подлежащие
установлению

Уголовная ответственность за хищение чужого имущества путем
присвоения или растраты установлена ст. 160 УК, входящей в раздел VIII
«Преступления в сфере экономики».

Предметом преступного посягательства в таких ситуациях
является имущество (частное, государственное, муниципальное и иных
собственников), имеющее материальную ценность и определенную стоимость. В
большинстве случаев предметом присвоения или растраты становятся деньги, в том
числе иностранная валюта, драгоценные металлы, камни, дорогостоящие аудио- и
видеоаппаратура, предметы одежды, сырье, строительные материалы, другие
материальные ценности, вверенные виновному.

Способы хищения имущества в форме присвоения или растраты
зависят от ряда факторов, важнейшими из которых являются: особенности предмета
посягательства, его местонахождение и состояние охраны; особенности производства
или выполняемой работы, кредитно-финансовых операций; степень отлаженное™
системы учета и контроля за сохранностью денежных средств и
товарно-материальных ценностей на предприятии; личностные характеристики
расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.п.

340

Раздел V. Методика расследования… преступления

Распространенным способом присвоения или растраты имущества
является завладение им без какой-либо маскировки (вывоз или вынос кладовщиком
со склада вверенного ему имущества; отпуск товара соучастнику хищения без
каких-либо документов; растрата подотчетных денежных средств и т.д.). Подобные
преступления выявляются вследствие образовавшейся недостачи и, как правило,
сравнительно легко раскрываются.

Более сложны для раскрытия замаскированные хищения
вверенного имущества, совершаемые путем:

— составления фиктивных документов о затратах на
производственные нужды (на рекламу, ремонтные работы, оплату транспортных услуг
и т.п.);

— завышения расхода подотчетных сумм против фактически
затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;

— отпуска товарно-материальных ценностей соучастнику по
заниженным ценам с последующей их реализацией по рыночным ценам и присвоением
разницы;

—  включения в платежные ведомости на оплату труда
вымышленных лиц («мертвых душ»);

— начисления зарплаты лицам, находящимся в отпуске;

— создания неучтенных излишков в процессе производства за
счет недовложения сырья или завышения норм расхода сырья на единицу продукции;

— создания неучтенных излишков за счет обмана потребителей;

— описание оборудования, транспортных и других средств с
сокращением установленных сроков амортизации, а также сырья и других материалов
по завышенным нормам расхода;

— неоднократного отпуска товара по одной накладной и т.п.
Механизм следообразования. К основным носителям

информации о хищениях в форме растраты или присвоения
относятся: бестоварные накладные (приходно-расходные документы, удостоверяющие
операции с товарно-материальными ценностями, которых не было); разные экземпляры
одной и той же товарной накладной, отражающие несовпадающие данные о
количестве, качестве и стоимости товаров; «внутренние накладные», не
прилагаемые к отчетам, которые могут содержать сведения о реальном количестве,
качестве и стоимости поступившего и реализованного товара, отличающиеся от
сведений, содержащихся в официальных документах; товарные чеки, авансовые
отчеты и дру-

Глава 27. Методика расследования… присвоения имущества
341

гие документы, магнитные носители информации (дискеты,
магнитные ленты, блок памяти компьютера и др.).

Субъект растраты или присвоения чужого имущества —
материально-ответственное лицо (должностное или недолжностное), которому
собственником или владельцем делегированы определенные полномочия в отношении
временного имущества, закрепленные в документальной форме.

Должностные лица, как правило, отличаются относительно
высоким уровнем образования, знанием технологии производства, особенностей
хозяйственно-финансовых операций в соответствующей сфере трудовой деятельности,
способов хищения денежных средств и товарно-материальных ценностей и маскировки
таких деяний. Должностным лицам, как и другим расхитителям вверенного
имущества, свойственны склонность к стяжательству и накопительству, умение
налаживать контакты, выгодные для их преступной деятельности, решать свои
материальные проблемы за счет других лиц или государства.

Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе
расследования:

— имело ли место хищение в форме присвоения или растраты;

— время, место, обстановка совершения преступления;

— способы хищения и его маскировки;

— количество эпизодов преступной деятельности и содержание
каждого из них;

— что похищено, в каком количестве, кому принадлежало
похищенное имущество, размер ущерба (общий и по эпизодам);

— кто совершил хищение; форма соучастия (если хищение
совершено группой); какова роль каждого в отдельных эпизодах хищения; условия и
обстоятельства формирования группы, ее организатор и руководитель;

— смягчающие и отягчающие вину обстоятельства;

— условия, способствовавшие совершению преступления.

27.2. Особенности возбуждения уголовного дела.

Типичные ситуации первоначального этапа

расследования и действия следователя

Возбуждению уголовных дел о хищении вверенного имущества
предшествует, как правило, предварительная про-

верка, которая проводится сотрудниками аппаратов по борьбе с
экономическими преступлениями. В процессе проверки проводятся опросы
заявителей, сотрудников предприятия, исследования документов; инвентаризация
товарно-материальных ценностей; контрольные закупки промышленных и
продовольственных товаров для удостоверения фактов как бескассовой продажи
таких товаров, так и обмана покупателей и др. Для изучения состояния
производственной и финансовой деятельности назначается документальная ревизия.

В случае установления признаков присвоения или растраты
имущества инициатор проверки направляет материалы следователю, который
анализирует их (проверяет наличие подлинных документов, подтверждающих факты
нарушений, которые могут свидетельствовать о хищениях имущества; качество
произведенной документальной ревизии; ознакомлены ли с результатами ревизии
заинтересованные лица, в частности, ответственные за факты растрат
товарно-материальных ценностей; имеются ли объяснения этих лиц о причинах
недостач, излишков и пересортицы или иных нарушениях, выявленных в ходе
ревизии, и т.д.).

На основе анализа материалов доследственной проверки
следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела, либо об отказе в
его возбуждении, либо о возвращении материалов в аппарат дознания для
дальнейшей проверки.

Определение комплекса и последовательности производства
следственнных действий на первоначальном этапе во многом зависит от характера
складывающейся ситуации на момент возбуждения уголовного дела. Таких типичных
ситуаций две (рис. 63).

Первая ситуация. Уголовное дело возбуждено по официальным
материалам (по результатам контрольных обмеров или закупки, инвентаризации,
документальной ревизии, иных проверок и т.п.).

При такой ситуации в числе первоначальных следственных
действий проводятся допросы лиц, проводивших инвентаризацию, документальную
ревизию, иную проверку финансово-хозяйственной деятельности, а также других
свидетелей; выемка и осмотр документов и предметов, допросы лиц, в отношении
которых проводилась проверка, и других заинтересованных сотрудников учреждения,
предприятия, организации; при необходимости и наличии оснований — обыски по
местам работы и жительства, наложение ареста на имущество

344_____Раздел V. Методика расследования… преступления

в целях возмещения ущерба, причиненного хищением; изъятие
образцов сырья, готовой продукции, измерительных приборов и т.п.; назначение
неотложных экспертиз (например, связанных с фальсификацией скоропортящейся
продукции). Одновременно по согласованию со следователем проводятся оперативно-розыскные
мероприятия, направленные на выявление смежных организаций, снабжавших данное
предприятие неучтенным сырьем, материалами или сбывавших готовую продукцию
этого предприятия; преступных связей расхитителей и т.п.

Вторая ситуация. Уголовное дело возбуждено по результатам
оперативно-розыскных мероприятий, о которых подозреваемые не осведомлены.
Неотложные следственные действия в таких случаях начинаются с задержания
подозреваемых, желательно с поличным; обысков по местам их работы и жительства,
наложения ареста на имущество. Затем проводится выемка необходимых документов и
предметов в помещениях организации, где было выявлено хищение, и в других
организациях; осмотр этих документов и предметов; допросы задержанных; допросы
свидетелей (руководителей, сослуживцев подозреваемых, лиц, осуществлявших
отпуск, погрузку и перевозку похищенной продукции, работников бухгалтерии и
т.п.); изъятие образцов сырья, готовой продукции, измерительных приборов,
лекал, данных лабораторных анализов; кроме того, назначаются инвентаризация
товарно-материальных ценностей, документальная ревизия, проводятся необходимые
оперативно-розыскные мероприятия.

Типичными общими версиями первоначального этапа
расследования являются следующие: имело место хищение в форме присвоения или
растраты или в обеих формах; имело место хищение в иной форме (мошенничество,
кража и т.п.); имело место не хищение, а правомерная гражданско-правовая
сделка; недостача товарно-материальных ценностей возникла в результате
объективных причин. . Планирование расследования по делам о хищениях в форме
присвоения или растраты приобретает особую значимость, так как эти дела
отличаются большим объемом решаемых задач, вовлечением в процесс расследования
порой сотен людей, специалистов разного профиля; охватом больших территорий, на
которых осуществлялась преступная деятельность соучастников, и т.д. При этом
планирование заключается не только в определении круга неотложных

Глава 27. Методика расследования… присвоения имущества
345

следственных действий, которые необходимо провести на
первоначальном этапе, последовательности и времени их проведения. Следователь
также должен учитывать характер предстоящей работы, требующей эффективного
взаимодействия с органами дознания, другими службами органов внутренних дел,
необходимость личного ознакомления с деятельностью предприятия, на котором
выявлены хищения, технологическими процессами, системой учета и отчетности,
порядком оформления различных производственных и финансовых операций.

При большом объеме работы по уголовному делу или
установлении смежных организаций, находящихся в разных регионах страны, где
осуществлялась преступная деятель-, ность соучастников, целесообразно создание
следственно-оперативной группы (СОГ) или бригады следователей. При этом каждый
из следователей может проводить все следственные действия, связанные .с одним
эпизодом либо с группой эпизодов, осуществлять проверку одной из версий,
расследовать преступную деятельность однбго из соучастников преступления и т.д.
Помимо общего плана, у каждого следователя, входящего в СОГ или бригаду, должны
быть собственные планы, направленные на решение задач, поставленных
руководителями группы.

При расследовании объемных, многоэпизодных уголовных дел в
целях наглядности и лучшего ориентирования в материалах дела следует составлять
схемы. По таким делам характерно составление схем, в которых отражаются:
преступные связи расхитителей, участие обвиняемых в отдельных эпизодах хищений,
фактические данные, относящиеся к каждому эпизоду (кто участвовал, что похищено,
размер, какими документами подтверждается, пункты сбыта, способы хищений и
сокрытия преступных деяний на различных этапах производственного процесса и
реализации готовой продукции).

27.3. Особенности тактики первоначальных следственных
действий

Задержание подозреваемых. Задержание должно быть по
возможности неожиданным для преступников. Это оказывает на них сильное
эмоциональное воздействие, лишает

346_____Раздел V. Методика расследования… преступления

возможности принять меры к сокрытию или уничтожению изобличающих
их документов, записей, предметов. Наиболее эффективным является задержание с
поличным во время вывоза или выноса похищенного, его транспортировки, сбыта или
передачи получателю-соучастнику. Такие задержания чаще всего осуществляются на
стадии реализации оперативно-розыскных мероприятий.

Одновременно с задержанием проводится личный обыск, в
процессе которого изымаются записные книжки, другие носители информации,
документы, в том числе относящиеся к транспортируемым или сбываемым
материальным ценностям.

Цель обыска по месту жительства подозреваемых, на ‘рабочем
месте, в складских и других помещениях — отыскивание денег, ценностей, которые
могут быть конфискованы для возмещения причиненного ущерба; договоров,
платежных поручений, кассовых и балансовых отчетов; приходных и расходных
ордеров; чековых книжек, других официальных документов, черновых записей,
«внутренних» накладных, магнитных носителей, в которых могут быть отражены
сведения о преступных операциях, лицах, принимавших в них участие, их адреса,
телефоны; измерительных приборов, с помощью которых фальсифицировались
количественные и качественные показатели реализуемой продукции, и т.д.

Если хищение совершено группой расхитителей, практикуются
так называемые одновременные обыски. Для их проведения создаются следственные
группы в количестве, соответствующем количеству обыскиваемых объектов. Каждая
СОГ возглавляется следователем или оперативным работником, в них могут быть
включены специалисты. В целях предупреждения утечки информации постановление об
обыске иногда вручается руководителю СОГ в конверте в момент выезда на место
производства обыска. Это не освобождает руководителя бригады следователей при
подготовке к обыску от инструктажа каждой следственно-оперативной группы об
особенностях объекта обыска, подступах к нему, наличии приборов визуального
наблюдения, личной охраны, о характеристике обыскиваемых, документах,
предметах, подлежащих изъятию.

Выемка производится в учреждениях, предприятиях,
организациях и у частных лиц. Выемке подлежат документы бухгалтерского учета и
оперативно-производственного учета, «внутренние» накладные, не приобщаемые к
официальным документам, почтово-телеграфная корреспонден-

Глава 27. Методика расследования… присвоения имущества
347

ция, другие носители информации, в которых можно обнаружить
сведения, имеющие отношение к преступным операциям с вверенным имуществом;
образцы готовой продукции, полуфабрикаты, сырье и т.д.

Осмотр документов, изъятых в процессе следственных действий,
а также при доследственной проверке, целесообразно осуществлять специалистам.
Они могут помочь выявить документы, имеющие отношение к хищению денег,
товарно-материальных ценностей, их частичную или полную подделку, отклонения от
установленного порядка оформления, зафиксировать назначение документа, наличие
или отсутствие в нем необходимых реквизитов, проконсультировать относительно
количества заполняемых экземпляров того или иного документа, возможного
местонахождения его копий.

При осмотре предмета, имеющего отношение к хищению имущества,
помимо общих признаков, должны быть выявлены и зафиксированы точное название
предмета, назначение предмета, его артикул, сорт, цена; соответствие тары или
упаковки принятым на предприятии или установленным общероссийским стандартам;
особые признаки.

Допрос свидетелей. При подготовке к допросу свидетелей важно
решить — кого допросить первым. Практика показывает, что первыми, как правило,
допрашиваются ревизоры, руководители ревизионных комиссий, предприятий,
работники бухгалтерии, способные помочь раскрыть характер происшествия и его
причины, если это не противоречит их интересам.

В зависимости от должностного положения, служебных
обязанностей от допрашиваемого желательно получить исчерпывающие ответы на
вопросы о выявленных в процессе инвентаризации или документальной ревизии
недостачах или излишках продукции, ее пересортице, нарушениях правил перевозки,
операциях с денежными средствами и материальными ценностями, их причинах; о
постановке бухгалтерского учета и отчетности на объекте, осуществлении хозяйственных
и финансовых операций, полноты и точности их отражения в финансовой отчетности
предприятия; об имевших место ранее случаях хищения имущества, времени и
способах хищения, лицах их совершивших, принятым по данным фактам мерам и т.д.

На этом этапе допрашиваются также сослуживцы подозреваемого,
имеющие отношение к операциям, связанным с

348_____Раздел V. Методика расследования… преступления

хищением имущества, но лично не принимавшие участия в этом;
рабочие производственных цехов, складов, грузчики, шоферы, экспедиторы,
причастные к транспортировке похищенных товарно-материальных ценностей, их
сбыту и приемке; продавцы, кассиры, иные работники торговых учреждений и др.

Указанные свидетели могут рассказать о конкретных операциях,
связанных с хищением имущества. Так, осматривая предъявленные следователем
документы, свидетель может показать кто выписал, например, наряд на
изготовление конкретных изделий или накладную на их вывоз, какое при этом
количество изделий было фактически изготовлено или вывезено, соответствует ли
это количеству, указанному в наряде или накладной.

В случаях, когда свидетели предъявляют собственные записи о
проводившихся ими операциях с похищенным имуществом, содержащие сведения о
фактически произведенном количестве рейсов, количестве или весе погруженных или
реализованных изделий и т.д., необходимо с соблюдением процессуальных норм
изъять эти документы, произвести их следственный осмотр, а затем допросить
свидетелей о причинах, заставивших их вести подобные записи. При необходимости
следует предъявить официальные документы, отражающие те же операции, и
предложить свидетелю объяснить причины имеющихся расхождений в показаниях
количества, веса или сорта изделий, содержащихся в предъявленных им записях и
официальных документах.

Допрос подозреваемых. Допросу подозреваемых предшествует
подготовительная работа, в которой могут принять участие оперативный работник и
соответствующий специалист, возможно ревизор, проводивший документальную
ревизию. Цель подготовки состоит в том, чтобы на основании данных о личных
качествах подозреваемых, изучения документов, отражающих процесс хищения,
результатах обысков определить предмет допроса, линию поведения следователя, а
также приемы, которые будут применены в ходе допроса. С помощью ревизора может
быть составлен перечень вопросов, подлежащих выяснению, определена
последовательность их постановки и демонстрации соответствующих документов.
Документы следует заранее подобрать и расположить так, чтобы их можно было
предъявить допрашиваемому, не тратя время на поиски.

Глава 27. Методика расследования… присвоения имущества
349

27.4. Последующие следственные действия

На последующем этапе нередко проводятся очные ставки между
обвиняемыми и свидетелями-сослуживцами, причастными к производству,
переработке, транспортировке и сбыту похищенных материальных ценностей, но не
принимавшими участия в их хищении. Это рабочие, водители, грузчики, продавцы
торговых предприятий, работники складов и т.д. Между соучастниками преступления
очные ставки проводятся в целях устранения противоречий об их роли в
организации преступной группы; участии в отдельных эпизодах хищений денежных
средств или другого имущества; условиях дележа средств, добытых преступных
путем, и т.д.

Допрос свидетелей — соседей, друзей, знакомых обвиняемого может
дать ответы на вопросы о связях обвиняемого, пунктах и целях деловых поездок,
предметах, ценностях, которые обвиняемый давал на хранение, в связи с чем,
кому, когда, на какой период, где находятся они в настоящее время; случаях
продажи обвиняемым каких-либо вещей, каких именно, в каком количестве, кому, по
какой цене (по воз-,можности следует провести их выемку); покупке движимого и
недвижимого имущества и т.д.

Допрос обвиняемого в тактическом отношении и по кругу
выясняемых вопросов мало чем отличается от допросов подозреваемого. Основное
отличие состоит в том, что обвиняемый, получив перед допросом постановление о
привлечении его в качестве обвиняемого, уже точно знает, в чем его на данном
этапе расследования обвиняют, как обрисована роль соучастников хищения. Это
дает ему возможность оценить осведомленность следователя и на этой основе
скорректировать собственную линию поведения.

Если обвиняемый признает себя виновным полностью, следует
подробно зафиксировать все эпизоды преступной деятельности. При допросе
обвиняемого, не признающего свою вину либо признающего частично, ему должно
быть предложено обосновать свою позицию, а также причины изменения показаний
(если это имело место). Версии обвиняемого должны быть тщательно проверены с
его же помощью. В этих целях по просьбе обвиняемого или по инициативе
следователя допрашиваемому могут быть предоставлены необходимые документы, акты
инвентаризации и документы ревизии, заключения экспертиз и т.д.

350

Раздел V. Методика расследования… преступления

Экспертизы. Для последующего этапа расследования характерно
проведение криминалистических, судебно-бух-галтерских, судебно-технологических,
судебно-пищевых, судебной инженерно-строительной и некоторых других экспертиз.

Среди криминалистических экспертиз чаще всего проводятся
почерковедческая — для идентификации личности по почерку,
технико-криминалистическая экспертиза документов — для идентификации пишущих
машин, копировальной техники, печатей, штампов, установления полной или
частичной подделки документов.

Судебно-бухгалтерская экспертиза выявляет размеры недостачи
или излишков денежных средств или товарно-материальных ценностей; состояние
учета и отчетности, соответствие их требованиям специальных правил, нарушения
норм списания сырья, материалов, оборудования и т.д., устанавливает причины
несоответствия поступления и расхода денежных средств и товарно-материальных
ценностей, лиц, ответственных задэбнаруженные нарушения.

Судебно-товароведческая экспертиза устанавливает качество
сырья, материалов, готовых изделий, их вид; соответствие готовой продукции,
тары или упаковки установленным стандартам или образцам; ее потребительские
свойства и допустимость к реализации; фактическую убыль материальных ценностей
и правомерность применения норм ее списания в данных условиях; причины
образования пересортицы; обоснованность уценки и т.д.

Судебно-пищевая экспертиза определяет компонентный состав
продуктов питания, полуфабрикатов, готовых блюд, напитков; их соответствие
установленным стандартам и рецептурам; способы фальсификации пищевых продуктов.

Судебно-технологическая экспертиза решает вопросы
соответствия установленных на данном предприятии норм расхода и фактического
расхода сырья на определенном изделии; влияние изменения технологии
производства на качество готовых изделий, экономию сырья и ее размеры;
соответствие норм списания сырья официально установленным.

Судебная инженерно-строительная экспертиза исследует
техническую обоснованность проектной документации, объемов и стоимости работ,
применение единых норм и расценок; соответствие фактически выполненных работ и

Глава 27. Методика расследования… чужого имущества   351

отраженных в учетных документах работ, причины их
расхождений (если имеются); правильность применения использованных строительных
материалов или обоснованность их замены другими; к каким последствиям это может
привести или привело и т.д.

Следственные эксперименты по делам о присвоении и растрате
вверенного имущества могут проводиться в целях: проверки способа фальсификации
вино-водочных изделий, других пищевых продуктов; возможности закладки в
стандартную тару груза, большего по весу, чем значится в накладной на его
вывоз; способа хищения банковских билетов из банковской упаковки денег с
помощью специального приспособления; вместимость определенного количества
товара в кузов автомашины или какое-либо помещение (при проверке версии о
составлении бестоварной накладной) и др.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ