Главная

Разделы


Теория государства и права
Аграрное право
Государственное право зарубежных стран
Семейное право
Судебные и правоохранительные органы
Криминальное право
История государства и права России
Административное право
Гражданское право
Конституционное право России
История государства и права зарубежных стран
История государства и права Украины
Банковское право
Правовое регулирование деятельности органов ГНС
Юридическая психология
Финансовое право
Юридическая деонтология
Трудовое право
Предпринимательское право
Конституционное право Украины
Разное
История учений о государстве и праве
Уголовное право
Транспортное право
Авторское право
Жилищное право
Международное право
Международное право
Наследственное право
Налоговое право
Экологическое право
Медицинское право
Информационное право
Судебное право
Страховое право
Торговое право
Хозяйственное право
Муниципальное право
Договорное право
Частное право

  • Вопросы
  • Советы
  • Заметки
  • Статьи

  • «все книги     «к разделу      «содержание      Глав: 50      Главы: <   25.  26.  27.  28.  29.  30.  31.  32.  33.  34.  35. > 

    § 2. Финансовые основы страховой деятельности

    В экономической литературе, посвященной страховому делу, проводится анализ денежного оборота страховых организаций, который включает в себя два денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, и оборот средств, связанных с организацией страхового дела. Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, в свою очередь проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд (ныне употребляется термин «страховые резервы»). На втором этапе — часть средств страхового фонда (страховых резервов) с целью получения прибыли инвестируется. В соответствии с Законом РФ «О страховании» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования. Страховые резервы создаются путем аккумулирования страховых премий (иногда используют понятия «взнос», «платеж»).

    Страховые премии определяются на основе тарифных ставок, которые разрабатываются по определенной методике актуарными службами страховщиков. Тарифные ставки зависят от вида страхования, оценки степени риска, доли расходов страховщика, учитываются также проценты, используемые для проведения предупредительных мероприятий.

    В Законе РФ «О страховании» предусматриваются правовые основы создания страховых резервов, резервов для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества; образования фондов, необходимых

    для обеспечения их деятельности, а также инвестирования страховых резервов и других средств, выдачи ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования. Ссуда может выдаваться исключительно по договорам страхования жизни на случай дожития застрахованным до установленного договором срока (возраста).

    Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых премий резервы по страхованию жизни и страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (страхование на случай смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплату пенсии (ренты), застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования, образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

    Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Базой для расчета размера резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страхования нетто-премия (иногда употребляется понятие «нетто-ставка»)1 по заключенным договорам страхования.

    Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, отличаются от правил формирования страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы, формируемые по видам страхования иным, чем страхование жизни, подразделяются на два вида (подвида): технические резервы

    и резерв предупредительных мероприятий.

    Технические резервы, в свою очередь, подразделяются на два подвида, создание которых обязательно для страховщика: — резерв незаработанной премии; — резерв убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков).

    Страховщик может добровольно создать еще два подвида технических резервов: —'резерв катастроф; — резерв колебаний убыточности.

    Страховая организация особенно в условиях рынка вынуждена не только возмещать свои издержки, но и получать прибыль. Ее доходы должны превышать расходы по обеспечению страховой защиты.

    1 Тарифная ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки к ней. Нетто-ставка предназначена для формирования страховых резервов, которые используются для выплат страховой суммы, страхового обеспечения. Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страхования — накладных расходов страховщика.

    Расходы страховой организации, их основные элементы заложены в структуре страхового тарифа.

    Рассмотрим размер страховой премии (взноса) для разных видов транспорта, применяемой Росгосстрахом — крупнейшей государственной компанией России, преемницы Госстраха РФ, и одновременно структуру страхового тарифа.

    Страховой взнос по обязательному страхованию пассажиров на одного пассажира на разных видах транспорта различен. Так, на: — железнодорожном транспорте — 2300 руб. (с 31 августа 1996 г.); — воздушном транспорте — 600 руб.; — междугородный автомобильный транспорт — 1500 руб. (с 1 октября 1996 г.); — на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — 100руб.

    Структура страхового тарифа (в процентах от брутто-ставки1) также различается на разных видах транспорта: а) на железнодорожном транспорте: — нетто-ставка — 6%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 90,7%; — расходы на ведение дела — 3,3%; б) на воздушном транспорте: — нетто-ставка — 15%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 80%; — расходы на ведение дел — 5%; в) на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — такая же как и на воздушном транспорте.

    На междугородном автомобильном транспорте: — нетто-ставка — 20%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 70%; — расходы на ведение дел — 10%.

    В экономической науке разработана следующая классификация расходов страховщика: — расходы на выплату страхового возмещения и страховой суммы; — отчисления на предупредительные мероприятия; — расходы на ведение страхования (оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы и т. д.).

    До 1991 г. средства, предназначенные на финансирование предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет государства. В настоящее время указанные средства остаются в распоряжении страховщика.

    1 Брутго-ставка (иногда используют понятие «страховой тариф») лежит в основе страховой премии, уплачиваемой страхователем.

    С целью обеспечения платежеспособности страховщика, финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики имеют право инвестировать страховые резервы. Инвестирование страховых резервов осуществляется в соответствии с такими принципами, как диверсификация, возвратность, прибыльность и ликвидность1. Правила размещения страховых резервов были утверждены Росстрахнадзором 14 марта 1995г.2 В правилах определены основные направления размещения страховых резервов в: — государственные ценные бумаги; — ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления; — банковские вклады (депозиты); — ценные бумаги акционерных обществ и иных юридических лиц; — права собственности на долю участия в уставном капитале; — недвижимое имущество, в том числе квартиры; — валютные ценности; — денежную наличность, Названные выше правила содержат нормы, запрещающие использовать страховые резервы для: инвестиций, не предусмотренных настоящими правилами; предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам; приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; вложений в интеллектуальную собственность; оплаты труда работников страховой компании, оказания им материальной , помощи и выдачи ссуд, а также других выплат, в том числе оплаты налогов, штрафных санкций и т. д.; осуществления торгово-посреднической, банковской и производственной деятельности и для некоторых других целей.

    Страховые резервы не могут служить предметом залога. Для

    обеспечения текущих страховых выплат на расчетном счете страховщика в кредитной организации должно находиться не менее 3%

    от общей суммы страховых резервов.

    Правила размещения страховых резервов предусматривают не только направления их инвестирования, но и устанавливают определенные пропорции. Так, в государственные ценные бумаги должно быть размещено не менее 20% страховых резервов, сформированных по

    1 Диверсификация — наличие широкого круга объектов инвестиций средств страховой организации с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. Возвратность — обязательная возможность возврата инвестированных средств в полном объеме. Прибыльность — обязательное получение дохода от инвестирования средств. Ликвидность — возможность быстрой реализации инвестированных активов при сохранении их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения взятых обязательств по страховым выплатам.

    2 Финансовая газета. 1995. Ns 19.

    долгосрочному страхованию-жизни; не менее 10% средств страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

    При этом установлено, что не менее 80% страховых резервов должно быть инвестировано на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией.

    «все книги     «к разделу      «содержание      Глав: 50      Главы: <   25.  26.  27.  28.  29.  30.  31.  32.  33.  34.  35. > 





    polkaknig@narod.ru ICQ 474-849-132 © 2005-2018 Материалы этого сайта могут быть использованы только со ссылкой на данный сайт.